Ratgeber › Spenden
Spendenbescheinigung im Verein richtig ausstellen
Zuwendungsbestätigung nach amtlichem Muster: Pflichtangaben, Fristen, häufige Fehler – und wann ein Kontoauszug genügt.
Warum das amtliche Muster so wichtig ist
Spenderinnen und Spender können Zuwendungen nur von der Steuer absetzen, wenn der Verein eine Zuwendungsbestätigung nach amtlich vorgeschriebenem Muster ausstellt (§ 50 EStDV). Das Bundesfinanzministerium gibt die Muster vor – für Geldzuwendungen, Sachzuwendungen und Sammelbestätigungen. Inhalt und Reihenfolge dürfen nicht beliebig verändert werden.
Diese Angaben gehören hinein
- Name und Anschrift des Vereins (Aussteller) und des Zuwendenden
- Betrag in Ziffern und in Buchstaben sowie der Tag der Zuwendung
- ob es sich um den Verzicht auf Erstattung von Aufwendungen handelt (ja/nein)
- steuerbegünstigter Zweck, Finanzamt, Steuernummer und Datum des Freistellungs- bzw. Feststellungsbescheids
- die Bestätigung, dass die Zuwendung nur für den genannten Zweck verwendet wird
- bei Vereinen, deren Mitgliedsbeiträge nicht abziehbar sind (z. B. Sport, Kultur, Freizeit): die Bestätigung, dass es sich nicht um einen Mitgliedsbeitrag handelt
- Ort, Datum und Unterschrift sowie der Haftungshinweis
Die häufigsten Fehler
- Der Freistellungsbescheid ist älter als fünf Jahre (Feststellungsbescheid: drei Jahre) – dann erkennt das Finanzamt die Bestätigung nicht an (§ 63 Abs. 5 AO).
- Der steuerbegünstigte Zweck bleibt leer oder ist ein anderer als in der Satzung.
- Der Betrag in Buchstaben fehlt oder weicht vom Betrag in Ziffern ab.
- Für dieselbe Spende werden zwei Bestätigungen ausgestellt (z. B. Einzel- und Sammelbestätigung).
- Bei Sachspenden fehlen Bezeichnung, Zustand, Wert und die Angabe zur Herkunft (Privat- oder Betriebsvermögen).
Wann reicht ein Kontoauszug?
Für Zuwendungen bis 300 Euro genügt dem Spender in der Regel der Kontoauszug oder Buchungsbeleg zusammen mit einem vom Verein bereitgestellten Beleg über den Zweck und die Steuerbegünstigung (vereinfachter Zuwendungsnachweis, § 50 Abs. 4 EStDV). Viele Vereine stellen trotzdem eine Bestätigung aus – das ist kundenfreundlich und vermeidet Rückfragen.
Haftung des Vereins
Wer vorsätzlich oder grob fahrlässig eine unrichtige Bestätigung ausstellt oder Spenden zweckwidrig verwendet, haftet für die entgangene Steuer – pauschal mit 30 Prozent des Zuwendungsbetrags (§ 10b Abs. 4 EStG). Ein Doppel jeder Bestätigung muss der Verein aufbewahren.
Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Maßgeblich sind die aktuellen Gesetze und Verwaltungsanweisungen; im Einzelfall bitte das Finanzamt oder eine Steuerberatung fragen.